纳税评估系统的开发基于四大背景:
第一大背景是:为了打击和遏制偷逃骗税和解决税收流失问题,国家近年来相继出台了一系列纳税评估措施和办法,各级税务机关也在不断的加大评估力度,制定评估措施,为纳税评估系统的推出提供了制度背景。
第二大背景是:综合征管软件推行和三大系统整合,实现了数据的省局集中,累积了海量的可用于税收分析和税收评估的数据,为纳税评估系统提供了信息化和数据化背景。
第三大背景是:国家虽然出台了一系列评估政策,实现了税收征管的信息化,但在实际的评估过程中,评估还在采取手工填表,计算器计算,与信息化的税收征管严重背离,为纳税评估提供了可资利用的技术背景。
第四大背景是:虽然我们在某种意义上实现了税收征管的信息化,也采存储了大量的数据,但还不能完全满足于纳税评估的需要,为实施纳税评估,还需要大量采集各个应用系统中没有的分析评估数据,为评估系统提供了新信息采集背景。
提高纳税评估的系统性、准确性、科学性,提高评估效率,增强稽查选案的准确性,充分利用现有的信息化成果,按照“税收分析引导纳税评估,以纳税评估指向税务稽查,以税务稽查促进税收征管”的理念,加强税源管理,实现评估的科学化、流程化
(一)以纳税人自行申报到中国征管信息系统的数据为基础数据源,采用比率比较指标、变动率指标、配比指标将纳税人申报的数据与同行业纳税人申报的数据以及该纳税人历年同期和前期申报的数据进行对比,同时采取“牵牛鼻子走”的方法,让税收管理员从企业采集其生产经营有关的原材料投入产出、物耗、能耗、电耗、工资、设备生产能力等数据录入纳税评估系统、将外部采集数据与纳税人自行申报的数据进行对比,对纳税人纳税申报的完整性、真实性进行审核分析,对纳税人依法履行纳税义务的准确程度做出综合评定,并发现纳税人在纳税过程中存在的各类问题,督促和辅导纳税人进行自查自纠,早发现问题,早解决问题,将发现问题消除在萌芽状态。
(二)为了夯实征管基础,解决长期以来税务机关对货物普通发票开具大头小尾和收购发票虚开虚抵的棘手问题,为此系统设置了收购发票以及货物销售发票的信息采集。
1、收购发票,目前摆在各级税务机关的管理的难题就是收购发票,因为该发票是纳税人自开自抵,极有可能存在虚开现象,为此我们将全市的收购发票进行采集,在全市进行比对,筛出那些用票不规范的企业来。
(1)我们从宏观(既根据统计局统计的本地域的各种农产品的产值,设定本地域的各种农产品的初始值,然后根据收购发票上的开具某种货物的身份证号的地址进行全市汇总后,进行对比,如果本地域的各种农产品的产值小于收购发票开具该农产品的汇总金额,那么从宏观上可以判定本地域的收购发票有问题)。
(2)从微观上(我们在系统中设置了各种农产品的最大开具金额,如果某一个身份证号码开具某种农产品收购发票上的金额超过系统设置该种农产品的最大值,即可判定该身份证号开具收购发票属于超能力开具)。
(3)疑似假身份证(我们根据公安系统编写身份证号码的规则,设置到该系统中,将那些不符合规则的身份证开具收购发票的列为疑似假身份证开具收购发票)。
2、货物销售发票,目前,只要是手工开具的货物销售发票,不可避免开具大头小尾发票,这也是税务机关管理的难题,为此,我们将在纳税人票种核定时,只要是核定为万元版以上发票的企业,发给其采集软件,在其进行验旧供新时,必须将发票存根联采集上来,由发票验旧岗位人员导入到我们的纳税评估系统,由系统自动分析,哪个企业或哪个行业的发票联存在问题,我们根据系统分析的结果,确定哪个企业或哪个行业采集发票联,等发票联采集上来后,实现自动比对,筛出那些开具或接受大头小尾发票的纳税人。
(1)国家税务总局征管司编写的《中国征管信息系统业务培训教材》
(2)冀国税发〔2005〕96号河北省国家税务局转发《纳税评估管理办法(试行)》的通知
(3)全国强化税源管理工作专业会议讨论文件之一《国家税务总局关于进一步加强税源管理的指导意见》
(4)国家税务总局关于印发《增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标》
(5)高莉副局长在全国电视电话会议结束后的讲话。
(6)冀国税函〔2006〕202号河北省国家税务局关于做好《企业所得税纳税评估工作》的通知
(7)冀国税函〔2005〕33号河北省国家税务局关于印发《税收管理员管户责任制度实施办法(试行)》的通知
(8)邢国税发〔2005〕149号邢台市国家税务局关于印发《邢台国税系统行业税收管理办法》的通知
(9)中国税务出版社出版的《微观税收分析指标体系及办法》
(10)中国财政经济出版社出版的《纳税评估方法与案例》
(11)山东省国家税务局关于印发《重点税源企业监控管理办法(试行)》
(12)安徽省国家税务局关于印发《安徽省国家税务局纳税评估管理办法(试行)》的通知
(13)山东省国家税务局关于印发《增值税纳税评估管理操作规程》的通知
(14)《宁波市国家税务局纳税评估暂行办法》
(15)《浙江省国家税务局纳税评估工作管理办法(试行)》
(16)《贵州省国家税务局废旧物资增值税管理办法》
(17)江苏省国家税务局关于印发《江苏省国家税务局企业所得税纳税评估指导意见》的通知.
(18)浙江省国家税务局关于印发《浙江省国家税务局增值税纳税评估办法》(试行)和《浙江省国家税务局增值税纳税评估指标分析法》(试行)的通知
(19)湖南省国家税务局关于印发《湖南省国家税务局增值税纳税评估办法》
该模块的功能主要实现纳税评估机关初始化、纳税评估人员初始化、岗位设置、添加用户等四项功能模块的设置。前两项的设置,可以指定哪些机关,哪些人员有权参与纳税系统评估,而岗位设置可以确定该评估人员具有哪些权限,也就是说该操作人员可以管理纳税评估中的哪些模块,以下介绍功能时以超级用户说明。
【功能描述】
操作人员可以选择一个或多个评估税务机关,通过点击操作下面的各种按钮,动态地实现管辖已指定或未指定评估税务机关。也可根据页面的查询头选择某个县进行分配该县税务机关是否已指定。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——纳税评估机关初始化的顺序进入该功能模块,如图1.1页面所示:
图1.1 纳税评估机关初始化
默认显示的是该用户所在的税务机关指定情况,如选择查询头查询条件可以对某个县实现其税务机关的指定情况。如果用户想指定某个或某些税务机关时,只要选中要指定的税务机关,点击操作下面的第一个按钮,选中的税务机关即可动态的在页面右面显示,然后点击提交按钮完成选中税务机关的指定;如果不想要指定的税务机关时,在页面右面选中后,点击操作下面的第三个按钮,再点击提交即可完成。也可以一次性地把所有税务机关置为已指定或未指定情况,只要点击操作下面的第二个和第四个按钮即可,第二个为实现所有税务机关已指定,第四个实现所有税务机关未指定。
【注意事项】
1、用户选中某个或某些税务机关后,必须先点操作下面的按钮再点提交才可以完成。如果用户误操作选错了某个或某些税务机关,只要还未提交,点重置按钮后可以重新选择税务机关。
2、目前参与评估工作的机关只有县、市区国家税务局以及该纳税人所管辖的税务分局(所)。
【功能描述】
跟纳税评估机关初始化相似,该功能模块实现的是纳税评估人员的指定情况。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——纳税评估人员初始化的顺序进入该功能模块,如图1.2 页面所示:
图1.2 纳税评估人员初始化
跟纳税评估机关初始化操作一样,默认显示的也是该用户所在的评估税务人员的指定情况,选择查询头查询条件也可以对某个县实现其税务人员的指定情况。具体操作参考纳税评估机关初始化。
【注意事项】
可参考纳税评估机关初始化的说明。
【功能描述】
本系统按照国家税务总局的纳税评估办法,设置了信息采集、确定对象、审核分析、任务流转、举证确认、评定处理、成果反映、业务查询等8个岗位,操作人员可以根据我们的岗责体系指定评估税务人员具有哪些岗位。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——岗位设置的顺序进入该功能模块,如图1.3 页面所示:
图 1.3 岗位设置
图1.4 岗位设置
进入该页面后,根据查询头选择不同的县市,找到要设置其岗位的人员,点击编辑其岗位链接进入如图1.4 页面,选择要设置该税务人员所具有的岗位后,点击保存按钮即可完成该税务人员的权限设置。操作人员也可直接点击返回按钮退出岗位设置页面。
【注意事项】
1、局长赋予业务查询、成果反映岗
2、所(分局)长赋予业务查询、任务流转、确定对象岗位。
3、税收管理员赋予业务查询、审核分析、举证确认、评定处理、信息采集岗位
4、征管科科长赋予业务查询、任务流转、成果反映岗位。
5、办税服务厅发票验旧人员赋予业务查询、信息采集岗位。
6、其他人员赋予业务查询岗。
【功能描述】
对于本系统的岗位设置中没有用户名的用户,在这里可以进行添加,并且还要进行岗位的设置。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——添加用户的顺序进入该功能模块,如图1.4 页面所示:
【注意事项】
录入的操作人员代码必须是这个用户在岗位设置中的代码,用户名填写规则按照CTAIS的规则填写。点击“提交”按纽后,请再次进入岗位设置界面,给该用户进行岗位设置。
该模块的功能主要是维护系统的一些设置、某些表的增删改查、行业的初始化辖区指定、峰值计算修改等,包括以下12个方面。
1)、系统参数设置
2)、行业大类初始化
3)、行业明细初始化
4)、行业品目管理
5)、行业品目指标值设置
6)、发票种类的管理
7)、发票类别种类的设置
8)、货物的管理
9)、货物产值的管理
10)、峰值计算
11)、指标峰值调整
12)、峰值指标问题描述管理
【功能描述】
本系统确定对象模块即选疑点纳税人时,划分了异常级别(一级异常纳税人由市局确定对象岗位进行数据的抽取并下达案源,二级异常纳税人由县局具有确定对象岗位的人员进行数据的抽取并下达案源,三级异常纳税人由税务所(分局)具有确定对象岗位的人员进行数据的抽取并下达案源。)该页面主要用来动态修改系统参数(即异常级别的确定)的值。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——系统参数设置的顺序进入该功能模块,如图2.1 页面所示:
图 2.1系统参数设置
操作人员找到要修改的某个系统参数,点击修改,在对应的行中重新输入值,再点击确认完成改系统参数的修改。
【注意事项】
1、打开该页面时,初始时系统参数为只读,只有点击要修改的系统参数修改按钮后才可以输入数值进行修改,点确认修改成功。
2、该模块的操作由市局超级管理员进行操作,对于异常级别确定的参数有疑问的由县、市、区局征收管理科科长向市局提出修改意见以及理由并经市局征收管理科批准后进行修改。
【功能描述】
本系统的行业大类代码来自CTAIS系统,由于CTAIS系统中的行业大类代码太多,我们操作人员可以选择一个或多个行业大类来进行管辖指定情况。点击操作下面的各种按钮来动态地实现管辖已指定或未指定行业大类。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——行业大类初始化的顺序进入该功能模块,如图2.2 页面所示:
图 2.2行业大类初始化
与前面提到的纳税评估税务机关初始化操作一样,操作人员选择行业后根据需要按操作下面的某个按钮,在点提交按钮就可以完成行业大类指定与否的修改
【注意事项】
1、参见纳税评估税务机关初始化说明。
2、该模块的操作由市局超级管理员进行操作,对于新增的行业大类的由县、市、区局征收管理科科长向市局提出修改意见以及理由并经市局征收管理科批准后进行修改。
【功能描述】
选择不同的行业大类显示所对应的行业明细,然后对其某些行业明细初始化辖区指定情况。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——行业明细初始化的顺序进入该功能模块,如图2.3 页面所示:
图 2.3行业明细初始化
与前面提到的纳税评估税务机关初始化操作一样,操作人员选择行业大类点击确定按钮后,页面会弹出如上图行业明细显示列表,选择某些行业明细来进行管辖指定。
【注意事项】
参见行业大类初始化说明。
【功能描述】
本系统引用了企业的产、供、销数据测算其收入与该纳税人的申报收入进行对比,确定异常企业的功能,而由于同一行业的纳税人由于生产的品种不一样、原材料不一样,造成投入产出比、单位耗电量等等指标无法确定,例如同是造纸行业,有的企业生产瓦楞纸、有的企业生产新闻纸、箱板纸、卫生纸等等;用的原材料也不一样,有的用麦秸,有的用麦秸和废纸箱,还有的用木材等等,所以该功能模块主要实现同一个行业的纳税人的生产主品种的添加、修改与删除。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——行业品目管理的顺序进入该功能模块,选择一种行业大类与行业明细,点击查询按钮后,页面中会显示该行业明细下的所有行业品目,如图2.4 页面所示:
图 2.4 行业品目管理
操作人员可以选择某个行业品目来进行修改或删除操作。也可以输入行业品目代码、行业品目名称以及选用标志,点添加按钮进行动态地添加。
【注意事项】
在查询或添加行业品目时,必须选择一种所属行业大类与行业明细才能操作,否则系统会给出相应的提示。另外在添加行业品目时,输入的行业品目代码前四位必须与选择的行业明细代码一样,并且行业品目代码长度必须是六位,行业品目名称也不能为空,否则系统会根据操作人员输入的信息给出相应的提示。如果输入的行业品目代码数据库中已存在,系统也会给出提示。
【功能描述】
在刚才的行业品目管理模块中我们已经设定同一个行业的纳税人的生产品种,该功能模块主要实现行业品目指标值的添加、修改与删除。例如刚才我们提到的造纸行业,那么我们这里共有六个外部指标可以选用(投入产出比、单位耗电量、耗用包装物、工人工资、单位耗煤量、生产设备能力等指标),如果你是生产新闻纸的企业,那么该企业用什么指标可以实现测算其收入,我们就用那么指标,如果一个就管用,我们就用一个,如果用两个、甚至六个你就选六个指标,并且对每一项指标在这里进行赋值。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——行业品目指标值设置的顺序进入该功能模块,选择一种行业大类、行业明细与行业品目,点击查询按钮后,页面中会显示该行业品目下对应的所有行业指标值列表,如图2.5 页面所示:
图 2.5行业品目指标值设置
与行业品目管理一样,操作人员也可以选择某个行业品目指标值来进行修改或删除操作。也可以选择所属行业指标并输入指标值,点添加按钮完成行业品目指标值的添加。
【注意事项】
信息提示上的实现与行业品目管理一样。也是在查询或添加行业品目指标值时,必须选择一种所属行业大类、行业明细与行业品目才能操作,否则系统会给出相应的提示。在添加行业品目指标值时,必须选择所属行业指标并输入其指标值才能进行添加操作,否则系统会根据操作人员输入的不同信息给出不同的相应的提示。如果在某种行业品目下选择的行业指标值代码在数据库中已存在,系统则会给出“该行业品目指标值已存在”的提示。
【功能描述】
本系统确定对象模块中有“发票发售分析”与“发票代开分析”两项指标确定异常纳税人,我们的发票种类代码来自CTAIS,该功能模块主要实现发票种类的添加与删除。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——发票种类的管理设置的顺序进入该功能模块,如图2.6 页面所示:
图 2.6发票种类的管理
操作人员输入发票种类代码、发票种类名称、发票种类简称,并选择发票类别代码和选用标志后,点击添加即可完成添加。当点击页面下面某个发票种类删除链接时,将会删除该发票种类。
【注意事项】
操作人员必须填全各信息后才能点击添加按钮。
【功能描述】
本系统确定对象模块中有“发票发售分析”与“发票代开分析”两项指标确定异常纳税人,发票只设置了增值税专用发票、普通发票、收购发票、废旧物资发票,该功能模块主要实现那些发票类别是增值税专用发票,那些发票是普通发票等信息的添加与删除。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——发票类别种类的管理设置的顺序进入该功能模块,如图2.7&, ;nbs, p; 页面所示:
图 2.7发票类别种类的设置
与发票种类的设置一样,操作人员选择发票类别并输入发票种类后,点击添加即可完成添加。当点击页面下面某个发票类别种类删除链接时,将会删除该发票类别种类。
【注意事项】
参见发票种类的设置。
【功能描述】
该功能模块主要实现收购发票中某一个身份证号码开具某一种货物开具的最大金额,为我们确定对象——收购发票比对分析——身份证内部信息比对提供参数。例如某一个身份证号码开具棉花超过了我们在这里设定的棉花最大开具金额(500000元),就会自动成为异常纳税人。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——货物的管理设置的顺序进入该功能模块,如图2.8 页面所示:
图 2.8货物的管理
输入货物代码、货物名称与最大开具超能力值后,点击添加即可完成货物的添加;点击修改按钮后,可以对某种货物最大开具超能力值进行修改,修改好后点击确认完成修改;点击删除则可以删除该货物。
【注意事项】
必须输入货物代码、货物名称与最大开具超能力值,并且罪大开具超能力值必须是数值型的,采能添加。如果数据库中已存在该货物,则会给出提示信息。
【功能描述】
该功能模块主要实现设定统计局统计该县的某一种货物的产值,为我们确定对象——收购发票比对分析——宏观分析提供参数。例如某一个县的身份证号码开具棉花超过了我们在这里设定的棉花最大开具金额(300000000元),就会自动成为异常县、市。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——货物产值的管理顺序进入该功能模块,如图2.9 页面所示:
图 2.9货物产值的管理
选择所属市县、所属货物,并输入产值后,点击添加即可完成货物产值的添加;点击修改按钮后,可以对货物产值进行修改,修改好后点击确认完成修改;点击删除则可以删除该货物产值。
【注意事项】
添加时,各项必须不能为空,其中产值必须是数值型的。如果数据库中已存在该货物产值,则会给出提示信息。
1、增值税
【功能描述】
本系统将根据纳税人的申报表主表数据以及进项、销项、资产负债、损益等表累计44项数据根据选择行业明细、征收项目、纳税人类型、有效年度等条件,后台计算该行业的比率比较、变动率以及配比指标等31项指标的峰值,主要有加权平均值、标准差、峰值上限、峰值下限、预警值。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——峰值计算顺序进入该功能模块,选择行业明细、征收项目选择增值税、纳税人类型选择“一般纳税人”并输入有效年度后,点击查询如图2.10 页面所示:
2、企业所得税,根据河北省国家税务局下发的企业所得税评估办法上所列的11项指标算出各个行业指标的预警指。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——峰值计算顺序进入该功能模块,选择行业明细、征收项目选择企业所得税、纳税人类型选择“其他纳税人”并输入有效年度后,点击查询如图2.11 页面所示:
图 2.11 峰值计算
查询条件∶包括行业明细、征收项目、纳税人类型、有效年度。
【注意事项】
查询时必须输入有效年度。
【功能描述】
该功能主要实现指标峰值的添加与修改。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——指标峰值调整顺序进入该功能模块,选择行业明细、纳税人类型、征收项目、有效年度后,点击查询即可显示出符合这些条件的峰值指标值列表,如图2.12 页面所示:
图 2.12指标峰值调整
操作人员可以选择某个峰值指标值点击修改按钮进行修改操作。也可以选择行业明细、纳税人类型、征收项目、有效年度,并输入峰值指标代码、加权平均数等参数,点添加按钮完成峰值指标值的添加。
【注意事项】
1、在添加或修改时,加权平均值、标准差、峰值上限、峰值下限、预警值必须输入数值型。
2、该模块的操作仅限市局超级管理员使用,对于峰值需要个别调整的,由县局上报市局征收管理科。
【功能描述】
该功能主要实现峰值指标问题描述的添加、修改与删除。
【操作描述】
在邢台市纳税评估系统操作平台中按照“系统初始化——峰值指标问题描述管理顺序进入该功能模块,选择纳税人类型、征收项目,点击查询即可显示出符合这些条件峰值指标问题描述列表,如图2.13 页面所示:
图 2.13峰值指标问题描述
操作人员可以选择某个峰值指标问题描述点击修改按钮进行修改操作,重新输入完问题描述后点确定完成其修改;点删除即可删除该峰值指标问题描述。操作人员也可以选择纳税人类型、征收项目、峰值指标,并输入问题描述代码、问题描述,点添加按钮完成峰值指标问题描述的添加。
【注意事项】
在添加时,各项参数都必须输入,否则系统会给出提示。修改时,应先点击修改按钮,重新输入问题描述后再点确认按钮才能完成修改。
该模块的功能主要实现数据的导入、普通发票信息采集、收购发票信息采集和外部指标信息采集。目的是为我们系统的确定对象模块利用外部数据寻找疑点纳税人做数据准备。
【功能描述】
拥有信息采集岗的人员可以通过此页面实现数据的导入,包括普通发票导入、收购发票导入、外部采集指标导入、四小票系统海关完税凭证导入四项功能。
1、企业端采集软件采集的货物销售发票数据自动导入到纳税评估系统中,实现确定对象——普通发票比对分析作好数据准备。
2、收购发票导入:企业端采集软件采集的收购发票数据自动导入到纳税评估系统中,实现确定对象——收购发票比对分析作好数据准备。
3、外部采集指标导入:企业端采集软件采集的外部采集指标数据自动导入到纳税评估系统中,实现确定对象——外部采集指标比对分析作好数据准备。
4、四小票系统海关完税凭证导入:从四小票系统中将海关完税凭证导入到纳税评估系统中,实现确定对象——发票使用比对分析——进项海关完税凭证比对作好数据准备。
【操作描述】
点击信息采集——数据导入链接,如图3.1 页面所示:
图3.1 数据导入
用户选择要导入的数据表和选择要导入的文件路径后,点击“导入”按钮,当导入成功后,系统会返回应导入的数据和实际导入的数据,当导入数据失败后,系统会弹出对话框提示用户。用户导完数据后点击“关闭窗口”按钮,可退出该功能模块。
【注意事项】
1、税收管理员负责按照发票采集的通知要求导入企业上报的收购发票信息以及外部指标信息的导入
2、办税服务厅发票验旧岗位人员负责按照发票采集的通知要求将小规模纳税人以及定期定额户的万元版货物销售发票的存根联信息的导入。
3、市局信息采集岗位人员负责每月将海关完税凭证信息的导入。
4、提供导入的数据表中的字段必须跟给定的模板相一致,数据库中要求不能为空的字段在该表中必须要有数据,否则导入失败。
【功能描述】
(1)对于没有计算机的小规模纳税人以及定期定额户,税收管理员负责将其使用的万元版货物销售发票按照发票采集办法要求在本模块将信息录入进来(也可以通过代理由发票验旧岗位人员将信息导入进来)。
(2)打开该页面后,根据纳税人识别号确定的信息,以及输入其它信息可以完成向普通发票信息中添加数据。
【操作描述】
点击信息采集——普通发票信息采集链接,如图3.2 页面所示:
图3.2 普通发票信息采集
输入纳税人识别号后,点击查询纳税人信息按钮,后台会通过调用数据库判断该用户是否存在,不存在时给出如图3.3的提示,存在时会显示如图2纳税人的基本情况,用户根据该纳税人的情况添加其普通发票的信息,输入好后点击添加按钮即可提交成功。点击重置可以清空页面中的数据,用户重新输入数据。
图3.3 提示信息
【注意事项】
用户必须先输入其纳税人识别号,并点击查询纳税人信息后确认该纳税人确实存在后,才能填加其它数据,添加好后再点击添加即可完成添加。
【功能描述】
该功能与添加普通发票信息模块一样,也是实现其收购发票信息向数据库中的添加。
【操作描述】
点击信息采集——收购发票信息采集链接,如图3.4 页面所示:
图 3.4 收购发票信息采集
输入纳税人识别号后,点击查询纳税人信息按钮,跟普通发票信息采集一样,也会根据用户输入正确的纳税人识别号显示其纳税人详细信息,用户填写好其他信息后按保存按钮即可完成收购发票信息的采集。
【注意事项】
参见普通发票信息采集中的说明,用户也必须先输入其纳税人识别号,并点击查询纳税人信息后确认该纳税人确实存在后,才能填加其它数据,添加好后再点击添加即可完成添加。
【功能描述】
该功能与添加普通发票信息模块一样,也是实现其外部指标信息向数据库中的添加,用户根据选择行业品目的不同,系统会自动判断该行业的指标个数,然后可以动态有选择地向投入产出比表、耗电量表、耗用包装物表、工资耗用表、燃料投入产出表、生产设备能力表中一个或多个中添加数据。
【操作描述】
点击信息采集——外部指标信息采集链接,如图3.5 页面所示:
图3.5 外部指标信息采集
用户输入纳税人识别号后,点击查询纳税人信息按钮,跟普通发票信息采集一样,也会根据用户输入正确的纳税人识别号显示其纳税人详细信息,系统会自动根据输入的纳税人识别号显示该纳税人所属行业下的全部行业品目,然后选择某一个行业品目,点击提交行业按钮,系统会自动根据选择的行业品目判断其指标个数动态的显示要输入的信息,其中行业品目中没有该指标,则文本框中不让输入数值,最后填写好各参数数值按保存按钮即可完成向数据库中添加外部指标信息。
【注意事项】
1、用户必须先输入其纳税人识别号,并点击查询纳税人信息后确认该纳税人确实存在,然后根据其纳税人信息选择相应的行业品目,并点击提交行业品目按钮,系统会根据该行业品目包含的指标值动态的显示下面参数的可输入性,如没找到相应的制表值,则页面中对应的参数值不让输入,另外需要注意的是在各种参数录入中必须录入数值型的,否则系统会提示用户重新录入。其中期初库存产成品数量、期末库存产成品数量、∑本期所有品种单价为必输项,其他根据该品目是否存在该指标值选择性的输入参数。
2、本模块信息采集必须是将系统初始化的行业品目管理以及行业品目值的管理信息维护好后,才能进行采集。(市局拟将在4月10前启用淀粉行业、造纸行业、棉花行业、面粉行业等四个行业的信息采集,该信息的采集的对象包括一般纳税人、小规模纳税人以及定期定额户)
该模块主要包含行业税负分析、零负申报分析、发票发售分析、发票代开分析、发票使用分析、收购发票分析、货物销售发票分析、外部采集指标分析、疑点纳税人清册等九大功能,目的是找疑点纳税人,为下一步的审核分析做数据准备。
【功能描述】
实现对增值税一般纳税人在选择的税款所属期内的平均税负低于或高于该纳税人所属行业明细税负的正常峰值,并且划分异常级别,对于低于或高于该纳税人所属行业明细税负的正常峰值的?%(?%是在系统初始化中进行设置的参数)为一级异常,属于市局检测范围,并有市局下达该任务;对于低于或高于该纳税人所属行业明细税负的正常峰值的?%为二级异常,属于县局检测范围,并有县局下达该任务;对于低于或高于该纳税人所属行业明细税负的正常峰值的?%为三级异常,属于税务所(分局)检测范围,并有税务所(分局)下达该任务;
【操作描述】
点击“确定对象”——“行来税负分析”的链接,打开行业税负分析界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、税款所属期、征收项目、纳税人类型、行业明细。按查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
保存清册:将疑点纳税人存入疑点纳税人清册中。
保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表
【注意事项】
税款所属期的选择时,不要跨年度,否则将计算不出应有的结果。
【功能描述】 该模块包括对增值税、企业所得税的分析
增值税:包括增值税一般纳税人、小规模纳税人的分析。对于一般纳税人:在选择的税款所属期内的连续三个月零申报或应税销售收入大于系统初始化中进行设置的参数,而应纳税额等于零的企业检测出来,并且划分异常级别,异常级别的确定与行业税负分析一致。对于小规模纳税人:在选择的税款所属期内的连续三个月零申报或应税销售收入小于系统初始化中进行设置的参数的企业检测出来,并且划分异常级别,异常级别的确定与行业税负分析一致。
企业所得税:在选择的税款所属期内计算销售(营业)成本率,销售(营业)成本率比值,销售(营业)利润率差值、期间费用收入比值、利润率差值、所得税贡献率、所得税贡献率比值、所得税负担率、所得税负担率比值,所得税变动率与利润变动率比值、所得税变动率与销售(营业)收入变动率差值等11项指标,先按照指标体系计算出某企业每项指标的数值,然后根据计算的数值与预警值的偏离程度来确定该项指标的得分,再将各指标分值汇总,即为该企业总得分。总分值为0—50分的企业,属于三级异常;总分值为50—75分的企业,属于二级异常;总分值为75—100分的企业,属于一级异常。
【操作描述】
点击确定对象——零负申报分析链接,打开零负申报分析界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、税款所属期、征收项目、纳税人类型、行业明细。按查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
保存清册:将疑点纳税人存入疑点纳税人清册中。
保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表
【注意事项】
1、税款所属期的选择时,不要跨年度,否则将计算不出应有的结果。
2、当征收项目选择增值税,纳税人类型为一般纳税人时,处理一般纳税人信息。
3、当征收项目选择增值税,纳税人类型为小规模纳税人时,处理小规模纳税人信息.。
4、当征收项目选择企业所得税,纳税人类型为其他纳税人时,处理企业所得税纳税人信息。
【功能描述】
在选择的税款所属期内各种发票(增值税专用发票、货物销售发票、废旧物资发票、收购发票)购买本数超过系统初始化中进行设置的参数的企业检测出来,并且划分异常级别,异常级别的确定与行业税负分析一致。
【操作描述】
点击确定对象——发票发售分析链接,打开发票发售分析界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、税款所属期、行业明细、纳税人类型、发票类别。按查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
保存清册:将疑点纳税人存入疑点纳税人清册中。
保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表
【功能描述】
在选择的税款所属期内各种发票(增值税专用发票、货物销售发票、废旧物资发票、收购发票)代开金额超过系统初始化中进行设置的参数的企业检测出来(目的是看其代开金额或大,CTAIS正常申报税额较小的企业),并且划分异常级别,异常级别的确定与行业税负分析一致。
【操作描述】
点击确定对象——发票代开分析链接,打开发票代开分析界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、税款所属期、行业明细、纳税人类型、发票类别。按查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
保存清册:将疑点纳税人存入疑点纳税人清册中。
保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表
该模块包括销项发票分析、进项专用发票分析、进项海关完税凭证分析、进项废旧物资发票、进项运费发票分析。
【功能描述】
在选择的税款所属期内主要是将可能存在虚开发票或存在隐瞒销售收入的纳税人检测出来,(通过存货和进项发票的金额进行关联)。对于(销项发票总金额—((期初存货+(次月+到税款所属期止的所有进项金额)—税款所属期止的期末存货)))>0并且大于??(是在系统初始化中进行设置的)那么这些企业可能存在虚开发票,如果<0,并且小于??,那么这些企业可能存在隐瞒销售收入。并且划分异常级别,异常级别的确定与行业税负分析一致。
【操作描述】
点击确定对象——发票使用分析,打开界面后,发票来源选择“销项发票”,发票来源明细选择“销项发票”选择查询出疑点纳税人.如下图所示:
查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、税款所属期、行业明细、纳税人类型、
征收项目、发票来源。按查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
保存清册:将疑点纳税人存入疑点纳税人清册中。
保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表
【功能描述】
在选择的税款所属期内主要是将可能存在虚抵专用发票的企业检测出来(对那些进项专用发票抵扣金额大于系统初始化设置的参数,而税收负担率小于该企业所属行业明细的税收负担率预警值的企业)。并且划分异常级别,异常级别的确定与行业税负分析一致。
【操作描述】
点击确定对象——发票使用分析,打开界面后,发票来源选择“进项发票”,发票来源明细选择“进项专用发票”选择查询出疑点纳税人.如下图所示:
【功能描述】
在选择的税款所属期内,征管信息系统进项海关完税凭证税额与四小票系统海关完税凭证税额不一致的企业检测出来。
【操作描述】
点击确定对象——发票使用分析,打开界面后,发票来源选择“进项发票”,发票来源明细选择“进项海关完税凭证”选择查询出疑点纳税人.如下图所示:
【功能描述】
在选择的税款所属期内主要是将可能存在虚抵废旧物资发票的企业检测出来(对那些进项专用发票抵扣金额大于系统初始化设置的参数而税收负担率小于该企业所属行业明细的税收负担率预警值的企业)。并且划分异常级别,异常级别的确定与行业税负分析一致。
【操作描述】
点击确定对象——发票使用分析,打开界面后,发票来源选择“进项发票”,发票来源明细选择“进项废旧物资发票”选择查询出疑点纳税人.如下图所示:
【功能描述】
在选择的税款所属期内主要是将可能存在虚抵运费发票的企业检测出来(根据进项专票、普票、废旧物资、收购发票的金额与运费的金额进行比较,如果运费发票金额大于进项其他发票的总金额的??(??是系统初始化设置的参数)),并且划分异常级别,异常级别的确定与行业税负分析一致。
【操作描述】
点击确定对象——发票使用分析,打开界面后,发票来源选择“进项发票”,发票来源明细选择“进项运费发票”选择查询出疑点纳税人.如下图所示:
【功能描述】 该模块包括疑似假身份证分析、微观超能力分析、宏观超能力分析。
宏观超能力分析:既根据统计局统计的本地域的各种农产品的产值,设定本地域的各种农产品的初始值,然后根据收购发票上的开具某种货物的身份证号的地址进行全市汇总后,进行对比,如果本地域的各种农产品的产值小于收购发票开具该农产品的汇总金额,那么从宏观上可以判定本地域的收购发票有问题。
微观超能力分析:我们在系统中设置了各种农产品的最大开具金额,如果某一个身份证号码开具该农产品收购发票上的金额超过系统设置最大值,即可判定该身份证号开具收购发票属于超能力开具。
疑似假身份证分析:我们根据公安系统编写身份证号码的规则,设置到该系统中,将那些不符合规则的身份证开具收购发票的列为疑似假身份证开具收购发票。
【操作描述】
点击确定对象——收购发票比对分析链接,打开收购发票比对分析界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
1、查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、税款所属期、货物、行业明细、
纳税人类型、比对项目,按查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
2、保存清册:将疑点纳税人存入疑点纳税人清册中。
3、保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表。
4、当比对项目选择身份证外部比对,处理疑似假身份证信息。
5、当比对项目选择微观身份证内部部比对,处理个人超能力信息。
6、当比对项目选择宏观身份证内部部比对,处理宏观超能力超能力信息。
【功能描述】
根据采集上来的普通发票,存根联与发票联的发票代码与号码一致,而金额不一致的,即可认定为开具或接受大头小尾普通发票。
【操作描述】
点击确定对象——普通发票比对分析链接,打开普通发票比对分析界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
1、查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、税款所属期、行业明细、纳税人类型、
2、比对项目。按查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
3、保存清册:将疑点纳税人存入疑点纳税人清册中。
4、保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表。
5、当比对项目选择开具大头小尾发票,处理采集存根联方的信息。
6、当比对项目选择取得大头小尾发票,处理采集发票联方的信息。
【功能描述】
根据不同的行业大类与行业明细、该企业所生产的主产品的不同,我们在系统初始化时已经进行了该企业实用那些指标(投入产出、耗电量、耗煤量、生产设备能力、工资、包装物),并且设定了该指标的峰值。企业根据采集软件上的项目将这些已经定义好的指标的数据导入(录入)到纳税评估系统,对于外部指标测算的销售收入与其申报的全部收入进行对比,如果超出系统初始化设定的峰值参数,即可认定为疑点纳税人,并且划分异常级别,异常级别的确定与行业税负分析一致。
【操作描述】
点击确定对象——外部采集比对分析链接,打开外部采集比对分析界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
1、查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、税款所属期、纳税人类型、行业明细。
2、按查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
3、保存清册:将疑点纳税人存入疑点纳税人清册中。
4、保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表
【功能描述】
对上述的八大类确定出来的的疑点纳税人放到这个表中,以便查询和统计,更重要的是这些纳税人是下一步审核分析的纳税人。
【操作描述】
点击确定对象——疑点纳税人清册链接,打开疑点纳税人清册界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
1、查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、监控期、行业明细、纳税人识别号、专管员代码, 输入纳税人识别号,就是查找该疑点纳税人的信息,如果不输入纳税人识别号就是查找税务机关所有的疑点纳税人信息,
2、输入专管员代码,就是查找本专管员所管辖的疑点纳税人信息,如果不输入专管员代码就是查找税务机关所有的疑点纳税人信息,查询结果显按查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
3、保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表
4、点击纳税人识别号,可以看到本纳税人的异常信息说明
该模块主要包括审核分析任务下达、举证确认任务下达、评定处理任务下达等三大功能。
【功能描述】
针对确定对象—疑点纳税人清册的纳税人进行审核分析的任务下达。
【操作描述】
点击任务流转——审核分析任务下达链接,打开审核分析任务下达界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
1、查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、行业明细、监控期、纳税人识别号。
2、输入纳税人识别号,就是查找该疑点纳税人审核分析任务下达的信息,如果不输入纳税人识别号就是查找税务机关所有需要审核分析任务下达的疑点纳税人信息,查询结果显示到下面的列表中。
3、全选:全部选择选列表中的信息
4、取消全选:取消列表中已全部选中的信息.
5、分配任务:按疑点纳税人所属税务机关进行下发。(市局、县区级有此功能)
6、选择分配:按用户选择的税务机关将疑点纳税人进行下发。(县区级和所级有此功能)
【注意事项】
1、一级异常即市局确定对象岗位检测出来的疑点纳税人,由市局拥有审核分析岗位的人员将该任务下达到该纳税人所属的县、区、市局。
2、二级异常即县、区、市局拥有确定对象岗位的人员检测出来的疑点纳税人,由县、区、市局人员拥有审核分析岗位将该任务下达到该纳税人所属的主管税务机关。
3、三级异常即拥有确定对象岗位的人员检测出来的疑点纳税人,由税务所审核分析岗位将将该任务下达到该纳税人所属的主管税务机关具体某个人。
4、县、区、市局人员拥有审核分析岗位同时负责接受市局转下来的一级异常的纳税人的案源并将该案源下发给该纳税人的所属税务机关或根据情况转交给其他税务所(分局)。
5、税务所(分局)拥有审核分析岗位同时负责接受县局转下来的一级和二级异常的纳税人的案源,负责将该案源下达给主管税收人员或根据情况转交给其他人员。
6、拥有该岗位的人员每天需要打开纳税评估系统察看有无审核分析任务的案源,及时下达给税务所(分局)以及税收管理员,以便及时进行审核分析。
7、下达人员可以在识别号码链接出看到该纳税人确定对象时存在那些疑点,以便审核分析任务下达人员掌握情况,根据这些情况下达给那个税务所(分局)或着税收管理员来执行审核分析任务。
【功能描述】
针对审核分析—审核分析清册的纳税人进行举证确认的任务下达给具体拥有举证确认岗位的人,由该岗位的人员进行举证确认。
【操作描述】
点击任务流转——举证确认任务下达链接,打开举证确认任务下达界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
1、查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、行业明细、监控期、纳税人识别号。
2、输入纳税人识别号,就是查找该疑点纳税人举例确认任务下达的信息,如果不输入纳税人识别号就是查找税务机关所有需要举证确认任务下达的疑点纳税人信息,查询结果显示到下面的列表中。
3、全选:全部选择选列表中的信息
4、取消全选:取消列表中已全部选中的信息.
5、选择分配:按用户选择的专管员将疑点纳税人进行下发。
【注意事项】
1、该模块的操作是由案源最终接受单位的税务所(分局)长来操作,其他拥有该模块权限的人员无须操作。
2、拥有该模块的税务所(分局)长每天需要打开纳税评估系统察看有无举证确认任务的案源,及时下达给税收管理员,以便及时进行举证确认。
3、在纳税人识别号码的链接处可以看到该纳税人的审核分析底稿,以便税务所(分局)长及时掌握情况,分配给谁进行举证确认任务的执行。
【功能描述】
针对举证确认—举证确认清册的纳税人进行评定处理的任务下达给具体拥有评定处理岗位的人,由该岗位的人员进行评定处理。
【操作描述】
点击任务流转——评定处理任务下达链接,打开评定处理任务下达界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
1、查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、行业明细、监控期、纳税人识别号。
2、输入纳税人识别号,就是查找该疑点纳税人评定处理任务下达的信息,如果不输入纳税人识别号就是查找税务机关所有需要评定处理任务下达的疑点纳税人信息,查询结果显示到下面的列表中。
3、全选:全部选择选列表中的信息
4、取消全选:取消列表中已全部选中的信息.
5、选择分配:按用户选择的专管员将疑点纳税人进行下发。
【注意事项】
1、该模块的操作是由案源最终接受单位的税务所(分局)长来操作,其他拥有该模块权限的人员无须操作。
2、拥有该模块的税务所(分局)长每天需要打开纳税评估系统察看有无评定处理任务的案源,及时下达给税收管理员,以便及时进行评定处理。
3、在序号、纳税人识别号码等六个链接处可以看到该纳税人的约谈通知书、约谈记录、取证通知书、取证记录、自查报告、终结报告,以便税务所(分局)长及时掌握情况,分配给谁进行评定处理的执行。
该模块主要包括增值税审核分析、企业所得税审核分析、审核分析清册。
包括一般纳税人的审核分析和小规模纳税人的审核分析。审核分析任务下达后,具有审核分析岗位的人员就可以自己的任务,并且可以在“评估编号”下联接着该疑点纳税人的在确定对象是的疑点问题,是一般纳税人将自动跳转到一般纳税人信息采集表,是小规模纳税人将自动跳转到小规模纳税人信息采集表。
【功能描述】 可以实现对增值税一般纳税人与小规模纳税人的审核分析,并完成审核分析报告。
【操作描述】
点击审核分析——增值税审核分析链接,会显示出应审核分析的疑点纳税人如下图所示:
点击疑点纳税人的评估编号,转到疑点纳税人信息采集表.如下图所示:
查看本疑点纳税人的各种信息,点击审核分析按钮,进入疑点纳税人审核分析页面,如下图所示:
只有选择了基期,才能在审核分析时候算出各种变动率指标的值,基期的选择必须与评估期相对应,也就是说可以是去年同期或着上期,例如评估期是2006年1—11月,那么基期必须选择2005年1—11月或2004年1—11月。
:可以看到对疑点纳税人的各项分析指标,点击审核分析底稿,进入审核分析底稿页面,如下图所示:
点保存,完成对本疑点纳税人的审核分析.在这里需要说明的是首先进行保存,等“保存成功后”然后按IE浏览期上面的“后退”按纽,回退到该页面,再进行打印。
【注意事项】
一般纳税人信息采集表:根据确定对象时选择的税款所属期起、止时间,将征管信息系统中企业自行申报表主表数据、销项明细表的各种发票使用的份数、金额、税额、进项明细表各种发票抵扣的份数、金额、税额以及资产负债表、损益表等累计44项数据呈现在一般纳税人信息采集表的左侧,而发票发售、发票代开、外部采集的七个指标(库存产成品、投入产出、耗电量、耗媒量、工资、生产设备能力、包装物等七个指标)、收购发票比对、普通发票比对等数据在信息采集表的右侧。如果该纳税人信息采集表的右侧的外部指标没有数据,证明没有进行采集(只有市局设定好行业采集指标并赋予了各个指标的峰值后,才能进行采集)点击信息采集表的下面的“审核分析”按纽,进入审核分析阶段。
一般纳税人审核分析:根据一般纳税人采集表的左侧的44项数据,算出比率比较指标、变动率指标、配比指标的值,以及外部采集的指标测算的销售收入。点击审核分析表的下面的“审核分析底稿”按纽,进入审核分析底稿阶段。
一般纳税人审核分析底稿:根据审核分析界面的各种值与该企业所属的行业明细的各种峰值进行比较,不在峰值范围之内的指标,将呈现在审核分析底稿中,并将异常指标所存在的问题进行描述,还有外部采集的指标测算的收入与其申报的收入的差值呈现出来。并且在下方由审核分析人员填写审核分析意见。
审核分析意见:首先阐述该企业的在该税款属期内整体情况,例如销售收入、应纳税额、税负、发票购买以及使用等等,其次根据上面的各种指标所阐述的问题原因做总结,需要侧重那方面对企业进行评估,第三写出自己的建议。
这里有一个例子共大家参考:
2006年9月份,我们对XX公司2006年1—8月份申报的数据进行了评估,通过评估系统评估,发现该纳税人存在库存产成品、原材料帐严重不实,申报数据严重失真、严重存在虚假抵扣收购发票、漏计销售收入等问题。
一、申报数据情况
(1)税负情况
该纳税人2006年1—8月份实现收入950.29万元,应纳税额38.75万元,平均税负4.08%,高于全市该纳税人所属的机制纸及纸板制造行业平均税负0.42个百分点。
(2)销项发票使用情况
该纳税人2006年1—8月份使用专用发票193份,开具的金额为950.29万元,没有使用普通发票,更没有申报无票销售收入。
(3)进项发票使用情况
该纳税人2006年1—8月份共抵扣专用发票13份,抵扣金额196.25万元;抵扣收购发票932份,抵扣金额为687.83万元
二、评估数据情况
(1)变动率分析:行业纳税评估系统共设44项变动率指标,通过评估,发现该纳税人有13项指标提示异常,并分析出其可能存在少记收入、虚抵收购发票等问题。
(2)配比指标分析:行业纳税评估系统共设7项配比指标指标,通过评估,发现该纳税人有5项指标提示异常,并分析出其可能存在少计收入或多抵进项税额的问题
(3)原材料投入产出分析:该纳税人2006年1—8月份共收购17554吨原材料(麦秸),每吨纸耗用1.6吨原材料,通过评估系统测算其2006年1—8月份收入应为1826.83万元,而其申报的收入为950.29万元,相差876.54万元。
(4)耗电量分析:该纳税人2006年1—8月份共耗电4141632度,每吨纸耗电650度,通过评估系统测算其2006年1—8月份收入应为1070.58万元,而其申报的收入为950.29万元,相差120.29万元。
三、建议
建议对该 纳税人进入约谈程序,让纳税人进行自查自咎,或者转入稽查程序。
小规模纳税人审核分析:与一般纳税人审核分析大致差不多,只是从征管信息系统抽取表的内容不一样,异常指标所描述的问题不一样。
【功能描述】
对疑点纳税人进行审核分析,确定他的具体异常指标
【操作描述】
点击审核分析——企业所得税审核分析链接,会显示出应审核分析的疑点纳税人如下图所示:
点击疑点纳税人的评估编号,转到疑点纳税人信息采集表.如下图所示:
查看本疑点纳税人的各种信息,点击审核分析按钮,进入疑点纳税人审核分析页面,如下图所示
:可以看到对疑点纳税人的各项分析指标,点击审核分析底稿,进入审核分析底稿页面,如下图所示:
点保存,完成对本疑点纳税人的审核分析.
(2)企业所得税审核分析:与一般纳税人审核分析大致差不多,只是从征管信息系统抽取表的内容不一样,异常指标所描述的问题不一样。
【功能描述】
查看经过审核分析处理,已确定具体异常指标的疑点纳税人
【操作描述】
点击审核分析清册链接,打开审核分析清册界面,查询出疑点纳税人.如下图所示:
1、查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、监控期、行业明细、纳税人识别号、专管员代码, 输入纳税人识别号,就是查找该疑点纳税人的信息,如果不输入纳税人识别号就是查找税务机关所有的疑点纳税人信息,
2、输入专管员代码,就是查找本专管员所官辖的疑点纳税人信息,如果不输入专管员代码就是查找税务机关所有的疑点纳税人信息,查询条件将查询结果显示到下面的列表中。
3、保存打印:打印查询出的疑点纳税人列表
4、点击纳税人识别号,可以看到本纳税经过审核分析确定的具体异常指标.
【功能描述】
为了满足省局下发的《河北省国家税务局关于印发《建立和实施税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动工作机制的意见》的通知上纳税评估底稿的要求。
主要包括以下五方面的内容
1)、纳税评估核查取证通知书
2)、纳税评估核查取证记录
3)、约谈通知书
4)、约谈记录
4)、纳税评估自查举证
5)、约谈结论书
5)、举证确认清册
[注意事项]
1、在填写页面中,必须把所有的项目都填写。
2、在“签发人”“管理人员”等人员填写时不能超过4个汉字。
3、签发日期等一些日期格式必须按选择时间填写,不能自己手工填写,对于没
有选择日期的字段必须按照正确格式填写,例如2007年11月11日,不得铁写成07年11月11日。
4、下面所有的举证资料文书均按上述要求进行填写。
5、下列的文书中的电话号码必须是数字型。
【功能描述】
该页面显示了给登录人员即专管员下达举证确认任务的所有列表。每条记录包括凭证序号、纳税人识别号码、纳税人名称、纳税人所属税务机关、税收管理员、评估期起、评估期止、审核分析日期、异常指标。点击纳税人识别号链接进入下一个页面可以看到纳税评估审核分析底稿的情况,点击凭证序号进入纳税评估核查取证通知书环节。
【操作描述】
点击举证确认——纳税评估核查取证通知书链接,如图7.1 页面所示:
图 7.1纳税评估核查取证通知书
该页面显示了已给举证确认下达的任务并且该专管员还没有完成该环节的所有列表。点击纳税人识别号码进入如图7.2所示的页面,该页中显示了审核分析底稿的一些情况,包括评估期、基期、评估编号、纳税人识别号、纳税人名称、税收管理员、异常指标等信息。点击返回按钮,返回到如图7.1所示的页面,再点击凭证序号链接可以进入如图7.3所示的页面,在该页面中,专管员可以根据需要填写凭证资料信息,填写好后点击保存并打印按钮,即可完成操作,这些记录将会保存到数据库里,同时也生成了打印页面,专管员可以把打印页面保存已便以后打印。
图 7.2 纳税评估系统审核分析底稿
图 7.3纳税评估核查取证通知书填写页面
【操作描述】
点击举证确认——纳税评估核查取证记录链接,如图7.2 页面所示:
【功能描述】
该页面显示得列表信息跟举证资料记录一样,每条记录也包括了凭证序号、纳税人识别号码、纳税人名称、纳税人所属税务机关、税收管理员、评估期起、评估期止、审核分析日期、异常指标。点击纳税人识别号链接进入下一个页面可以看到纳税评估审核分析底稿的情况,点击凭证序号,专管员可以填写举证确认约谈通知书,填写完提交保存后,专管员就完成了该凭证序号的约谈通知书环节。
【操作描述】
点击约谈通知书链接,如图7.4 页面所示:
图 7.4 约谈通知书列表
图7.5 约谈通知书填写信息
该页面显示了已给举证确认下达的任务并且该专管员还没有完成该环节的所有列表。点击纳税人识别号码进入如图7.2所示的页面,该页中显示了审核分析底稿的一些情况,包括评估期、基期、评估编号、纳税人识别号、纳税人名称、税收管理员、异常指标等信息。点击返回按钮,返回到如图7.4所示的页面,再点击凭证序号链接可以进入如图7.5所示的页面,在该页面中,专管员填写完各信息后,点击保存并打印按钮,即可完成操作。这些记录将会保存到数据库里,同时也生成了打印页面,专管员可以直接打印或把打印页面保存已便以后打印。
【注意事项】
在约谈通知书填写页面中,最下面填写年月日时,必须按图7.5所示的格式。
【功能描述】
该页面显示得列表信息跟举证资料记录一样,每条记录也包括了凭证序号、纳税人识别号码、纳税人名称、纳税人所属税务机关、税收管理员、评估期起、评估期止、审核分析日期、异常指标。点击纳税人识别号链接进入下一个页面可以看到纳税评估审核分析底稿的情况,点击凭证序号,专管员可以填写纳税评估约谈记录,填写完提交保存后,专管员就完成了该凭证序号的约谈记录环节。
【操作描述】
点击约谈记录链接,如图27 页面所示:
图 27 约谈记录列表
图28 约谈记录填写信息
该页面显示了已给举证确认下达的任务并且该专管员还没有完成该环节的所有列表。点击纳税人识别号码进入如图23所示的页面,该页中显示了审核分析底稿的一些情况,包括评估期、基期、评估编号、纳税人识别号、纳税人名称、税收管理员、异常指标等信息。点击返回按钮,返回到如图27所示的页面,再点击凭证序号链接可以进入如图28所示的页面,在该页面中,专管员填写完各中信息后,点击保存并打印按钮,即可完成操作。这些记录将会保存到数据库里,同时也生成了打印页面,专管员可以直接打印或把打印页面保存已便以后打印。
【注意事项】
在约谈记录填写页面中,约谈时间不用输入,只要在该处点击一下鼠标,就可以弹出选择时间,专管员根据需要选择即可。
【功能描述】
该页面显示得列表信息跟举证资料记录一样,每条记录也包括了凭证序号、纳税人识别号码、纳税人名称、纳税人所属税务机关、税收管理员、评估期起、评估期止、审核分析日期、异常指标。点击纳税人识别号链接进入下一个页面可以看到纳税评估审核分析底稿的情况,点击凭证序号,专管员可以填写纳税评估自查报告,填写完提交保存后,专管员就完成了该凭证序号的纳税评估自查举证环节。
【操作描述】
点击纳税评估自查举证链接,如图29 页面所示:
该页面显示了已给举证确认下达的任务并且该专管员还没有完成该环节的所有列表。点击纳税人识别号码进入如图23所示的页面,该页中显示了审核分析底稿的一些情况,包括评估期、基期、评估编号、纳税人识别号、纳税人名称、税收管理员、异常指标等信息。点击返回按钮,返回到如图29所示的页面,再点击凭证序号链接可以进入如图30所示的页面,在该页面中,专管员填写完各种信息后,点击保存并打印按钮,即可完成操作。这些记录将会保存到数据库里,同时也生成了打印页面,专管员可以直接打印或把打印页面保存已便以后打印。
图 29纳税评估自查举证列表
图30 纳税评估自查举证填写信息
【注意事项】
在纳税评估自查举证填写页面中,税款所属期起和止直接从数据库中调用不用再填写,销项税款、进项税额、应纳税所得额、应补税款必须填写数值型的。
【功能描述】
该页面显示得列表信息跟举证资料记录一样,每条记录也包括了凭证序号、纳税人识别号码、纳税人名称、纳税人所属税务机关、税收管理员、评估期起、评估期止、审核分析日期、异常指标。点击纳税人识别号链接进入下一个页面可以看到纳税评估审核分析底稿的情况,点击凭证序号,专管员可以填写纳税评估自查报告,填写完提交保存后,专管员就完成了该凭证序号的纳税评估约谈结论环节。
【操作描述】
点击约谈结论书链接,如图所示:
该页面显示了已给举证确认下达的任务并且该专管员还没有完成该环节的所有列表。点击纳税人识别号码进入如图所示的页面,该页中显示了审核分析底稿的一些情况,包括评估期、基期、评估编号、纳税人识别号、纳税人名称、税收管理员、异常指标等信息。点击返回按钮,返回到如图所示的页面,再点击凭证序号链接可以进入如图所示的页面,在该页面中,专管员填写完各种信息后,点击保存并打印按钮,即可完成操作。这些记录将会保存到数据库里,同时也生成了打印页面,专管员可以直接打印或把打印页面保存已便以后打印。
【功能描述】
该页面显示了专管员在举证确认各环节中已经完成的所有列表信息。每条记录包括了凭证序号、纳税人识别号码、纳税人名称、纳税人所属税务机关、税收管理员、调整销项税额、调整进项税额、调整应纳税所得额、应补税款、评估期起、评估期止、审核分析日期、异常指标。操作人员可以根据这些信息查看该凭证序号在举证确认中的信息。
【操作描述】
点击举证确认清册链接,如图31 页面所示:
图 31举证确认清册
查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、监控期、行业明细、纳税人识别号、专管员代码。操作人员可以选择或填写这些条件,如不选择或填写,默认的是显示的所有已举证确认的纳税人。可以按行业明细查询、直接输入纳税人识别号或专管员代码可以更准确地定位到某个纳税人或专管员。查询的信息显示在下面的列表中。点击列表中序号、纳税人识别号、纳税人所属税务机关等六个链接处,可以看到该专管员在举证确认环节中完成上述的六种文书的情况
主要包括以下三方面的内容
1)、纳税评估情况报告
2)、纳税评估终结报告
3)、评定处理清册
【功能描述】
该页面显示了给登录人员即专管员下达评定处理任务的所有列表。每条记录包括序号、 凭证序号、纳税人识别号码、纳税人名称、纳税人所属税务机关、税收管理员、税款所属日期起、税款所属日期止、评估期。点击纳税人识别号链接进入下一个页面可以看到纳税评估举证确认底稿的情况,点击凭证序号,专管员可以填写纳税评估情况报告内容。填写完提交保存后,就完成了该凭证序号纳税评估情况报告环节。
【操作描述】
点击纳税评估情况报告链接,如图33 页面所示:
图 33纳税评估情况报告
该页面显示了已给评定处理下达的任务并且该专管员还没有完成该环节的所有列表。点击纳税人识别号码进入如图32所示的页面,该页中显示了举证确认底稿的一些情况,包括纳税人识别号、纳税人名称、调整销项税额、调整进项税额、调整应纳税所得额、应补税款、自查情况等信息。点击返回按钮,返回到如图33所示的页面,再点击凭证序号链接可以进入如图34所示的页面,在该页面中,专管员可以填写评估情况信息,填写好后点击保存并打印按钮,即可完成操作,这些记录将会保存到数据库里,同时也生成了打印页面,专管员可以直接打印该页面或把打印页面保存已便以后打印。
图 34纳税评估情况报告填写信息
【注意事项】
在纳税评估情况报告填写页面中,注意选择要处理的部门。
【功能描述】
该页面显示的列表信息跟纳税评估情况报告一样。每条记录包括序号、 凭证序号、纳税人识别号码、纳税人名称、纳税人所属税务机关、税收管理员、税款所属日期起、税款所属日期止、评估期。点击纳税人识别号链接进入下一个页面可以看到纳税评估举证确认底稿的情况,点击凭证序号,专管员可以填写纳税评估终结报告内容。填写完提交保存后,就完成了该凭证序号纳税评估终结报告环节。
【操作描述】
点击纳税评估终结报告链接,如图35 页面所示:
图 35纳税评估终结报告
该页面显示了已给评定处理下达的任务并且该专管员还没有完成该环节的所有列表。点击纳税人识别号码进入如图32所示的页面,该页中显示了举证确认底稿的一些情况,包括纳税人识别号、纳税人名称、调整销项税额、调整进项税额、调整应纳税所得额、应补税款、自查情况等信息。点击返回按钮,返回到如图35所示的页面,再点击凭证序号链接可以进入如图36所示的页面,在该页面中,专管员可以填写纳税评估终结报告信息,填写好后点击保存并打印按钮,即可完成操作,这些记录将会保存到数据库里,同时也生成了打印页面,专管员可以直接打印该页面或把打印页面保存已便以后打印。
图 36纳税评估终结报告填写信息
【注意事项】
在纳税评估终结报告填写页面中,转申报环节补交税款、转申报环节滞纳金、转管理环节罚款、转管理环节滞纳金、转稽查环节补交税款、转稽查环节纳金、转稽查环节罚款必须是数值型的。
【功能描述】
该页面显示了专管员在评定处理各环节中已经完成的所有列表信息。每条记录包括了序号、凭证序号、纳税人识别号、纳税人名称、所属税务机关、税收管理员、税款所属日期起、税款所属日期止、评估期、, 转申报环节-补交税款、转申报环节
【操作描述】
点击评定处理清册链接,如图31 页面所示:
图 31评定处理清册
查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、监控期、行业明细、纳税人识别号、专管员代码。操作人员可以选择或填写这些条件,如不选择或填写这些条件,默认的是显示所有已评定处理的纳税人信息。可以按行业明细查询、直接输入纳税人识别号或专管员代码可以更准确地定位到某个纳税人的信息。查询的信息显示在下面的列表中。点击列表中纳税人识别号链接进入该专管员在评定处理环节中评估终结报告的情况,如图 32 所示,
图32 举证确认清册自查报告显示结果
该模块的功能主要是用来分析、统计已确定对象、审核分析、举证确认、评定处理过的纳税人信息。包括纳税评估户数统计和纳税评估金额统计。
【功能描述】
该页面显示了纳税人评估户数统计情况。每条记录包括了所属税务机关、应评估户数、实际评估户数、转申报有问题评估户数、转管理有问题评估户数、转稽查有问题评估户数、评估率。操作人员可以查看纳税人评估户数统计信息。
【操作描述】
点击纳税评估户数统计链接,如图31 页面所示:
图 31评定处理清册
查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、评定处理日期。操作人员可以选择这些条件来查询。如不选择这些条件,默认的是显示所有信息。查询的信息显示在下面的列表中。点击打印按钮转到打印页面,操作人员可以直接打印或保存后方便以后打印。
【功能描述】
该页面显示了纳税人评估金额统计情况。每条记录包括了所属税务机关、纳税人自查环节调整销项税额、纳税人自查环节调整进项税额、纳税人自查环节调整应纳税所得额、纳税人自查环节应补税款、转申报环节补交税款、转申报环节滞纳金、转管理环节罚款、转管理环节滞纳金、转稽查环节补交税款、转稽查环节滞纳金、转稽查环节罚款。操作人员可以查看纳税人评估金额统计信息。
【操作描述】
点击纳税评估金额统计表链接,如图31 页面所示:
图 31评定处理清册
查询条件:包括机关范围(市县)、税务机关、评定处理日期。操作人员可以选择这些条件来查询。如不选择这些条件,默认的是显示所有信息。查询的信息显示在下面的列表中。点击打印按钮转到打印页面,操作人员可以直接打印或保存后方便以后打印。
【功能描述】
该页面显示了我们在确定对象时所确定的一级异常纳税人的分布图,从这里可以直观地判断你单位的管理水平。
【操作描述】
点击疑点纳税人统计表,链接如图32页面所示:
本模块主要包括峰值查询、疑点纳税人清册查询、审核分析清册查询、举证确认清册查询、评定处理清册查询、超能力开具查询、收购发票明细查询、普通发票明细查询等八大功能模块。
1、峰值查询
主要是实现让各级税务机关操作人员了解各个指标的峰值。具体操作步骤参照“系统维护——峰值计算”。
2、疑点纳税人清册查询
主要是方便不是确定对象岗位人员进行查询疑点纳税人。具体操作步骤参照“确定对象——疑点纳税人清册”。
3、审核分析清册查询
主要是方便不是审核分析岗位人员进行查询已经审核分析完了的纳税人。具体操作步骤参照“审核分析——审核分析清册”。
4、举证确认清册查询
主要是方便不是举证确认岗位人员进行查询已经举证确认完了的纳税人。具体操作步骤参照“举证确认——举证确认清册”。
5、评定处理清册查询
主要是方便不是评定处理岗位人员进行查询已经评定处理完了的纳税人。具体操作步骤参照“评定处理——评定处理清册”。
6、超能力开具查询
本模块主要功是对于某一种货物查询全市的那些身份证号码开具此货物已经超能力,也可以按身份证号码进行查询。注意选择的日期必须是确定对象的税款所属期,并且不是超级用户不能选择“宏观”项目。如果你选择“微观”那么下面自动让你输入“身份证号码”。
点击身份证件号码联接处可以看到该身份证在全市开具某种货物的详细信息。
7、收购发票明细查询
本模块主要功能是对于某一种货物查询企业的基本信息以及超能力的份数以及身份证个数、金额等明细信息。我们确定对象的时候已经将企业的信息列了出来,但还不知道那张票、哪个身份证号码是个人超能力,哪个身份证号码是疑似假身份证,要在这里进行查询并打印。(查询查的结果,左侧纳税人识别号联接此身份证号码在本企业开具某种货物的发票明细信息,右侧联接着本身份证号码在全市开具某种货物的发票明细信息),以便我们在和企业进行约谈时,好找出票的信息。注意选择的日期必须是确定对象的税款所属期,我们现在只能选择2006年1月—11月。
(1)疑似假身份证的查询
(2)个人超能力查询
点击左侧纳税人识别号联接此身份证号码在本企业开具某种货物的发票明细信息
点击右侧联接着本身份证号码在全市开具某种货物的发票明细信息
8、普通发票明细查询
本模块主要功能是存根联以及发票联一致,而金额不一致的发票详细信息。
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